Steuerliche Aspekte bei Werbegeschenken und Werbeartikeln
Steuer-Guide für Unternehmen
Werbegeschenke steuerlich absetzen
Sach- und Geldgeschenke an Kunden, Mitarbeiter und Lieferanten können als Betriebsausgabe abzugsfähig sein – solange sie betrieblich veranlasst sind und die jeweilige Freigrenze nicht überschreiten. Wir zeigen, worauf es ankommt.
Sach- oder Geldgeschenk
Zuwendungen an Kunden, Mitarbeiter und Lieferanten.
Betrieblich veranlasst
Der geschäftliche Anlass muss klar erkennbar sein.
Unter der Freigrenze
Bleibt der Wert im Rahmen, bleibt es begünstigt.
Abzugsfähige Betriebsausgabe
Sauber dokumentiert – steuerlich absetzbar.
Fünf Fälle, die Sie kennen sollten.
Wer beschenkt wird, entscheidet über die Grenze. Diese fünf Kategorien decken die wichtigsten Fälle ab – Werte als Orientierung, Stand 2026.
Streuartikel
Netto – z. B. bedruckte Kugelschreiber oder Feuerzeuge. Voll abzugsfähig, keine Versteuerung.
Sachbezug Mitarbeiter
Pro Monat und Mitarbeiter, ohne besonderen Anlass (Bruttogrenze).
Aufmerksamkeiten
Brutto, zu persönlichen Anlässen wie Geburtstag oder Hochzeit – mehrmals im Jahr möglich.
Geschäftsfreunde
Pro Person und Jahr für Kunden & Lieferanten (netto bei Vorsteuerabzug).
Pauschalsteuer
Übernehmen Sie als Schenker – so muss der Beschenkte nicht selbst versteuern.
So bleibt das Geschenk abzugsfähig
Empfänger bestimmen
Mitarbeiter, Kunde oder Lieferant? Das entscheidet die Freigrenze.
Wert ermitteln
Brutto- oder Nettowert prüfen – je nach Vorsteuerabzugsberechtigung.
Freigrenze prüfen
Freigrenze, kein Freibetrag: 1 Cent darüber kippt den gesamten Betrag.
Dokumentieren
Innerhalb von 10 Tagen auf separatem Konto verbuchen, Name des Beschenkten erkennbar.
Was, wenn der Wert überschritten wird?
Wird die Freigrenze überschritten, ändert sich die Behandlung – und zwar für den gesamten Betrag, nicht nur für den übersteigenden Teil.
- Mitarbeiter: Lohnsteuer fällt an – oder Sie übernehmen die Pauschalversteuerung.
- Kunden & Lieferanten: Die gesamte Ausgabe wird nicht abzugsfähig.
- Vorsteuer bei Geschenken über 50 € ist nicht abzugsfähig.
- Tipp: Beschenkten informieren, damit nicht versehentlich doppelt versteuert wird.
Pauschal versteuern – und gut ist
Sie können die Steuer für Mitarbeiter, Kunden und Lieferanten übernehmen. So bleibt das Geschenk für den Empfänger steuerfrei.
des Bruttowerts führen Sie als Schenker pauschal ab.
Höchstgrenze der Zuwendungen pro Empfänger und Jahr.
Frist zur gesonderten Verbuchung jedes Geschenks.
Urteil VI R 52/11: § 37b gilt für alle Geschenke – außer Streuartikel.
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Allgemeine Informationen, Stand 2026 – keine Steuerberatung. Freigrenzen und Regelungen können sich ändern; im Einzelfall bitte Steuerberater oder Finanzamt konsultieren.
